第一条   为加强我院内部审计工作，强化审计监督，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《国家安全生产监督管理总局内部审计工作规则》，结合我院实际制定本规定。
　　第二条   院内部审计部门是独立监督、评价院经济活动的监督部门，按照“下审一级”的原则，开展院内部审计工作，目的是为加强管理，严格财经纪律，提高经济效益。
　　第三条   院内部审计部门设在院综合办公室，设有专职、兼职审计人员。
　　第四条   内部审计部门在院长的领导下开展工作。接受上级审计部门业务指导和监督，依照国家法律、法规和我院规章制度开展工作。
　　第五条   内部审计人员应具备良好的政治素质，具有一定的审计、会计业务水平及职业判断能力。审计人员必须严格审计程序，做到客观公正、实事求是、廉洁自律、保守秘密。
　　第六条   院要定期研究部署内部审计工作，听取内部审计工作汇报。内部审计工作作为一项经常性、制度性的工作，按照年度制定的工作计划安排进行。由院内部审计人员独立完成或根据需要，由纪检监察人员配合进行。
　　第七条   院内部审计部门要遵守国家有关法律法规，结合本部门工作实际，制定内部审计工作计划和规章制度，履行如下职责：负责实施对院属二级单位的内部审计，并向院长提出审计结果报告；负责向总局报送院内审工作计划及相关资料。
　　第八条   院内部审计部门根据工作的需要，有权要求被审计单位按时提供相关资料；查阅被审计单位有关文件和会计资料，检查资金状况；对审计工作中的重要事项，及时向领导反映。
　　第九条   对二级单位日常内部审计工作的内容包括：　　
　　1、收入的真实性。是否做到足额、准确、及时入账，有无截留收入现象，是否严格按照“收支两条线”规定管理等。事业性收费的依据、项目和范围是否合法合规，有无乱收费问题。
　　2、支出的合理性。是否按照计划开支，经费支出是否按规定范围和标准执行，有无擅自提高开支标准，扩大开支范围等问题，有无虚报冒领，虚列支出等现象。
　　3、院专项资金、维修基金的使用情况。
　　4、往来款项的真实合法性，有无长期转帐、有无利用往来帐户隐瞒收入，直接列收列支。
　　5、内部控制制度是否健全，是否严格执行。　　
　　6、财经纪律问题。是否严格执行国家有关财经纪律和制度。有无违反规定，公款私存问题。是否有帐外帐和私设“小金库”等。
　　第十条   内部审计按照以下程序进行
　　1、确定审计项目
　　 院内审部门根据批准安排的年度审计计划确定审计项目。　　
　　2、下达审计通知
　　院内审计部门确定实施审计时间，应提前3天向被审计单位送达审计通知书，要明确审计的依据、范围、内容、方式、时间、审计组成人员及其他具体要求等。
　　3、确定审计方式。由院内部审计机构安排内审人员组成审计组。
　　4、拟定审计方案。审计工作实施前，审计组应拟定审计方案，确定审计的范围、内容、方式、时间。审计组在编制审计方案时，根据与审计事项有关的法律、法规和政策以及被审计单位的基本情况，确定审计目标和重点。
　　5、编制审计工作底稿。对审计事项应搜集具备客观性、公正性、充分性和合法合规性的审计证据，做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计工作记录应由相关人员签章认证。
　　6、撰写审计报告。审计终了后10个工作日内，审计组应撰写审计报告，征求被审计单位的意见。被审计单位自收到审计报告之日起3个工作日内提出书面审计意见。在规定期限内没有提出意见的，视同无异议。
　　7、提交审计报告。审计组根据审计报告和被审计单位的书面意见，拟出审计意见书和审计决定一并提交内部审计部门。内部审计部门及时对审计报告进行复核审定。
　　8、下达审计意见书。内部审计部门根据审定后的审计报告提交审计签报，报经院主管领导批准后，下达审计意见书通知被审计单位执行。被审计单位必须执行审计决定，并在规定的期限内以书面形式报告执行结果。
　　9、审计材料归档管理。审计工作结束后，审计组负责将审计材料整理后，移交院档案部门归档管理。
　　第十一条   院内部审计部门不得泄露被审计单位秘密，不得以权谋私，殉私舞弊，否则视情节轻重，按有关规定给予处分。
　　第十二条   被审计单位不配合审计工作，拒绝审计或不提供资料，提供虚假资料，拒不执行审计结论的，在全院进行通报批评。
　　被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计资料的，按国家有关法律法规和相关规定进行处理。
　　第十三条  本办法如与上级规定相抵触，按上级规定执行。
　　第十四条  本办法解释由院内部审计部门负责。
　　第十五条  本办法自发布之日起执行。 

  二○○六年六月二十六日

主题词：审计  财经  办法
本院：院领导（5）、存档（2），共印25份。